Comment fonctionne l’impôt sur les sociétés (IS) ?

Qu’est-ce que l’impôt sur les sociétés (IS) ?

L’impôt sur les sociétés (IS) est un impôt payé directement par certaines entreprises sur leurs bénéfices réalisés au cours d’un exercice comptable. Contrairement à l’impôt sur le revenu (IR), l’IS est supporté par la société elle-même et non par ses associés.

Il constitue une part essentielle de la fiscalité des entreprises en France et son mode de calcul, ses taux et ses obligations déclaratives doivent être bien compris pour éviter toute erreur.

Quelles entreprises sont concernées par l’IS ?

En France, certaines structures sont obligatoirement soumises à l’IS :

  • SA (sociétés anonymes),

  • SAS et SASU (sociétés par actions simplifiées),

  • SARL et EURL,

  • SCA (sociétés en commandite par actions).

D’autres, comme les SNC ou certaines sociétés civiles, peuvent opter volontairement pour l’IS au lieu de l’IR.

Comment se calcule l’impôt sur les sociétés ?

  1. Détermination du résultat fiscal

    • On part du résultat comptable de l’entreprise.

    • On y applique les réintégrations et déductions fiscales.

    • On obtient ainsi le bénéfice imposable.

  2. Les taux de l’IS en 2025

    • 15 % : sur la tranche de bénéfices inférieure ou égale à 42 500 € (sous conditions : chiffre d’affaires < 10 M€, capital entièrement libéré et détenu à 75 % minimum par des personnes physiques).

    • 25 % : taux normal applicable à tous les bénéfices dépassant ce seuil.

👉 Exemple : Une société réalise 120 000 € de bénéfices imposables.

  • 42 500 € taxés à 15 % = 6 375 €

  • 77 500 € taxés à 25 % = 19 375 €
    ➡️ IS total dû = 25 750 €

Quand et comment payer l’IS ?

Les entreprises doivent déclarer et payer leur IS selon le calendrier suivant :

  • Déclaration n°2065 à transmettre à l’administration fiscale.

  • Paiement par acomptes trimestriels (mars, juin, septembre et décembre).

  • Solde à régulariser en mai de l’année suivante.

Avantages et inconvénients de l’IS

✅ Avantages :

  • Taux fixe de 25 % plus compétitif que l’IR dans certains cas.

  • Possibilité de réinvestir les bénéfices dans l’entreprise.

  • Souplesse dans la rémunération (salaires + dividendes).

⚠️ Inconvénients :

  • Double imposition des dividendes (IS + flat tax ou barème IR).

  • Formalités fiscales plus lourdes.

Faut-il choisir l’IS ou l’IR pour son entreprise ?

Le choix dépend :

  • de la taille de l’entreprise,

  • de la stratégie de rémunération du dirigeant,

  • et du projet de développement.

Un accompagnement par un expert-comptable comme EKONTA permet de déterminer le régime fiscal le plus avantageux pour chaque situation.

Conclusion

L’impôt sur les sociétés est un élément incontournable de la fiscalité des entreprises françaises. Comprendre son fonctionnement, ses taux et ses échéances est indispensable pour optimiser la gestion financière de sa société.

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