L’Impôt sur les Sociétés (IS) est un impôt direct qui concerne la majorité des sociétés en France. Il est calculé sur le bénéfice imposable de l’entreprise et représente une part importante de ses obligations fiscales.
Dans cet article, EKONTA, cabinet d’expertise-comptable et de conseil, vous explique en détail le fonctionnement de l’IS, ses taux, ses modalités de calcul et ses obligations déclaratives.

1. Quelles entreprises sont concernées par l’IS ?

L’IS s’applique principalement aux :

  • Sociétés de capitaux : SAS, SA, SARL, SCA.

  • Certaines sociétés de personnes ayant opté pour l’IS.

  • Associations exerçant une activité lucrative.

💡 À noter : Les entreprises individuelles et les sociétés de personnes (par défaut) relèvent de l’impôt sur le revenu, sauf option pour l’IS.

2. Comment se calcule l’IS ?

a) Détermination du bénéfice imposable

Le bénéfice imposable correspond au résultat fiscal de l’entreprise :

Résultat comptable + réintégrations fiscales – déductions fiscales.

Cela inclut :

  • Le chiffre d’affaires total.

  • Les charges déductibles (salaires, loyers, amortissements, etc.).

  • Les éventuelles déductions ou crédits d’impôt.

b) Application des taux d’imposition

En 2025, les taux de l’IS sont :

  • Taux normal : 25 %.

  • Taux réduit : 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice, si :

    • Chiffre d’affaires < 10 M€.

    • Capital entièrement libéré.

    • Capital détenu à 75 % minimum par des personnes physiques.

3. Quand et comment payer l’IS ?

Acomptes

  • 4 acomptes trimestriels (mars, juin, septembre, décembre) calculés sur la base du bénéfice de l’exercice précédent.

Solde

  • À payer dans les 3 mois suivant la clôture de l’exercice, via la déclaration n° 2065 sur impots.gouv.fr.

4. Déclarations et obligations

  • Liasse fiscale 2065 et annexes : bilan, compte de résultat, tableaux fiscaux.

  • Dépôt électronique obligatoire via l’espace professionnel impots.gouv.fr.

💡 En cas de retard : pénalités et intérêts de retard de 0,20 % par mois.

5. Optimiser l’IS légalement

Chez EKONTA, nous accompagnons les dirigeants dans :

  • L’optimisation des charges déductibles.

  • L’utilisation des crédits et réductions d’impôt.

  • L’arbitrage entre rémunération et dividendes.

  • La planification des investissements.

Conclusion

L’Impôt sur les Sociétés est un pilier de la fiscalité des entreprises. Sa bonne compréhension permet non seulement d’être en conformité avec la loi, mais aussi de réduire sa charge fiscale de manière légale et stratégique.

📞 Contactez EKONTA pour bénéficier d’un accompagnement personnalisé et optimiser la gestion fiscale de votre société.